🔸 ざっくり内容：
キャッシュフロー計算書を理解するための5つのステップ
こんにちは、今回は「キャッシュフロー計算書」について、簡単に理解するための5つのステップを紹介します。多くの方がこの計算書を難しく感じる原因は、主に運転資金や減価償却費にあります。しかし、以下の5つのステップを覚えれば、キャッシュフロー計算書をざっくりと理解できるようになります。
1. 現預金残高の比較
まず、直近期と前期の現預金残高を比較し、一定期間で増加したか減少したかを確認します。
2. 財務キャッシュフローの把握
財務キャッシュフローを見て、借入金や配当金の動きを分析します。借入金が増えた場合は財務キャッシュフローが増加し、配当金支払いは減少します。
3. 投資キャッシュフローの確認
固定資産の増減や減価償却費を確認します。固定資産の投資は現預金の支出を意味し、減価償却費は現金に影響しません。
4. 営業キャッシュフローの分析
営業キャッシュフローを見て、売掛金や棚卸資産の増減を確認します。売掛金が増加すれば、実際には現預金が減少しています。
5. キャッシュフローの推移
営業、投資、財務キャッシュインフローを何年分か並べ、売上高と比較します。これにより、会社の資金の流れの健全性を分析できます。
これらのステップを踏むことで、企業のお金の流れを把握し、業績をより深く理解できるようになります。次回は、粉飾決算やROI、ROA、ROE、ROICなどのトピックについてお話ししますので、お楽しみに！
🧠 編集部の見解：
こんにちは！この記事では、キャッシュフロー計算書についての理解を深めるための5つのステップが紹介されていますね。キャッシュフロー計算書は企業がどのようにお金を動かしているかを示す重要なツールですが、特に運転資金や減価償却費についての理解が難しいという意見が多いのは共感できます。
### 感想
私も最初はキャッシュフロー計算書を理解するのに苦労しましたが、この記事のようにステップを分けて考えることで、徐々にその重要性がわかってきました。特に、営業キャッシュフローの不整合がうまく認識できると、企業の実態を見る目が養われますよね。
### 関連事例
実際の企業の事例を考えると、例えば某有名企業が急成長していた時期、売上高は増加していたのに営業キャッシュフローがマイナスという状況がありました。これは運転資金が膨張し、実際の現金が不足していたためです。このようなケースを知ることで、数字の背後にあるストーリーを考察することができます。
### 社会的影響
企業や投資家にとって、キャッシュフローの分析は非常に重要です。不況や危機的状況が続くと、企業がどれだけ潤沢な現金を持っているかが生死を分けることもあります。最近では、テクノロジー企業のキャッシュフローが注目されており、DLT（分散型台帳技術）などの新しいビジネスモデルがキャッシュフローに与える影響も気になります。
### 豆知識
最後に、知っておくと役立つ豆知識ですが、キャッシュフロー計算書には「直接法」と「間接法」の2種類の作成方法があります。直接法は実際の現金の流れを示すのに対し、間接法は当期純利益から現金の流れを調整して計算します。どちらの方法も一長一短ですが、理解を深めるためには両方見るのがオススメです。
次回は粉飾決算やROIといったテーマについても紹介されるとのことで、非常に楽しみです！
- キャッシュフロー計算書
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